Vad kostar en anställd? Räkna ut lönekostnad

Lönekostnad per månad och år

Lönen på anställningsavtalet är bara en del av vad en anställd kostar. Arbetsgivaren betalar också arbetsgivaravgifter till staten, semestertillägg, ofta tjänstepension med särskild löneskatt och försäkringar enligt kollektivavtalet. Den totala lönekostnaden räknas ut så här:

Arbetsgivaravgiften tas ut på allt som betalas ut som lön, alltså även på semestertillägget och på skattepliktiga förmåner. Tjänstepension och de flesta avtalsförsäkringar räknas på den kontanta lönen, och den särskilda löneskatten på 24,26 % läggs på pensionspremierna. Däremot betalas ingen arbetsgivaravgift på pensionen.

Kalkylatorn räknar varje månad för sig med ett utbetalningsdatum i 2026, eftersom avgiften för unga beror på när lönen betalas ut. Kostnaden per år är summan av årets tolv månader. För de flesta är det samma sak som månadskostnaden gånger tolv. För en anställd född 2003–2007 blir årskostnaden lägre än tolv gånger januarilönen, eftersom den sänkta avgiften gäller först från april.

Vad kostar en anställd i procent? Med kollektivavtal och ITP 1 ligger påslaget runt 40 % på bruttolönen, med Avtalspension SAF-LO för arbetare runt 40 % och utan kollektivavtal och tjänstepension runt 33 %. Om du ska ge en anställd mer betalt kan du först räkna ut löneökning i procent och sedan lägga in den nya lönen här.

Myndigheternas företagarportal verksamt.se har också en räknare för vad en anställd kostar. Där anger du födelseår, månadslön och om du får växa-stöd, och beräkningen tar med lön, semestertillägg, försäkringar, särskild löneskatt och arbetsgivaravgifter. Här väljer du dessutom tjänstepension (ITP 1, SAF-LO eller en egen procentsats), semesterregel och utbetalningsmånad, som styr den sänkta avgiften för unga, och du ser kostnaden per timme och vad den anställde får ut efter skatt.

Vad ingår i personalkostnader?

Personalkostnaderna är allt som en anställning kostar företaget. Det som läggs ovanpå lönen, alltså arbetsgivaravgifter, tjänstepension med särskild löneskatt och avtalsförsäkringar, brukar kallas sociala kostnader eller personalomkostnader.

• Bruttolön. Månadslönen eller timlönen gånger timmarna. Semesterlönen för en månadsavlönad ingår redan här: lönen fortsätter att betalas ut under semestern.
• Semestertillägg eller semesterersättning. Ett tillägg per semesterdag för månadsavlönade och 12 % semesterersättning för timavlönade.
• Arbetsgivaravgifter på 31,42 %. Den största delen är den allmänna löneavgiften och ålderspensionsavgiften (10,21 %).
• Tjänstepension enligt kollektivavtal (ITP 1 eller SAF-LO) eller en egen lösning, plus särskild löneskatt på 24,26 %.
• Avtalsförsäkringar som tjänstegrupplivförsäkring (TGL), trygghetsförsäkring vid arbetsskada (TFA) och omställningsstöd. De kostar tillsammans oftast under en procent av lönen.
• Övrigt: dator och telefon, friskvårdsbidrag, arbetskläder, lokalyta, utbildning och sjuklön i början av en sjukperiod. Lägg in en uppskattning under Övriga kostnader i kalkylatorn.

Vad kostar semestern?

För en månadsavlönad betalar arbetsgivaren ut vanlig månadslön under semestern och dessutom ett semestertillägg. Enligt semesterlagens sammalöneregel är tillägget 0,43 % av månadslönen per betald semesterdag. Med 25 dagar och 30 000 kr i lön blir det 3 225 kr per år. Kollektivavtal för tjänstemän har ofta 0,8 % per dag, vilket ger 6 000 kr.

Semesterlönen och tillägget betalas ut i samband med semestern, och minst fyra veckor ska normalt läggas under juni–augusti. Kalkylatorn fördelar tillägget jämnt på årets tolv månader, vilket ger rätt årskostnad för de flesta. Ligger lönen strax under 52 125 kr kan det bli dyrare om hela tillägget betalas ut i juli, eftersom ITP-premien är 30 % på den del av månadslönen som överstiger gränsen. Med 50 000 kr i månadslön och ITP 1 blir skillnaden 2 622 kr per år.

Ett vanligt fel i andra lönekalkylatorer är att lägga på 12 % semesterlön ovanpå tolv månadslöner. Då räknas semestern två gånger och kostnaden blir flera tusen kronor för hög per månad. Procentregeln på 12 % gäller främst den som har timlön eller rörlig lön: semesterlönen blir 12 % av det som har tjänats in, och för timanställda betalas den ofta ut som semesterersättning med varje lön.

Arbetsgivaravgift 2026 för olika åldrar

Arbetsgivaravgiften beror på den anställdes ålder. Tabellen visar avgiften på en lön på 30 000 kr som betalas ut i oktober 2026.

Unga: för lön som betalas ut 1 april 2026–30 september 2027 till den som vid årets ingång har fyllt 18 men inte 23 år betalar arbetsgivaren 20,81 % på upp till 25 000 kr i månaden och full avgift på resten. Besparingen är som mest 2 652,50 kr i månaden; på 30 000 kr är den 2 652,50 kr. För en lön som betalas ut i februari 2026 gäller fortfarande full avgift (9 426,00 kr). Eftersom åldersgränsen gäller vid årets ingång har den som är född 2003 nedsättningen till och med 31 december 2026, födda 2004–2007 till och med 30 september 2027 och födda 2008 från 1 januari 2027.

67 år och äldre: sedan 1 januari 2026 gäller den lägre avgiften den som har fyllt 67 år vid årets ingång (tidigare 66). Arbetsgivaren betalar då bara ålderspensionsavgiften på 10,21 %. Är den sammanlagda ersättningen till en person under 1 000 kr på ett år betalas ingen arbetsgivaravgift alls.

Växa-stöd: ett företag som anställer sin första eller andra person kan få tillbaka allt utom ålderspensionsavgiften på lön upp till 35 000 kr i månaden, i högst 24 månader i följd. Anställningen ska vara minst 3 månader och 20 timmar i veckan. Från 2026 betalar du först full avgift och ansöker sedan om återbetalning. Vid 42 500 kr i lön blir återbetalningen 7 423 kr i månaden, samma belopp som i Skatteverkets exempel.

Vad kostar en anställd med tjänstepension?

Har företaget kollektivavtal ingår tjänstepension. För tjänstemän gäller ITP 1: arbetsgivaren betalar 4,5 % av lönen upp till 52 125 kr i månaden och 30 % på lönedelar mellan 52 125 kr och 208 500 kr. Till det kommer premiebefrielseförsäkring (0,125 % respektive 1,415 %) och ITP sjukpension (0,03 % upp till 49 333 kr och 0,108 % över). Premierna för ålderspensionen betalas från den månad den anställde fyller 25 till månaden innan hen fyller 66, medan ITP sjukpension betalas från 18 års ålder och sedan 2026 fram till 67 år. Semestertillägget räknas med i lönen. ITP 1 gäller tjänstemän födda 1979 eller senare; äldre tjänstemän har oftast ITP 2, där Alecta räknar ut premien individuellt.

För arbetare gäller Avtalspension SAF-LO. 2026 betalar arbetsgivaren 4,4 % av lönen under 52 125 kr, men 4,5 % förs över till den anställdes pension, och 30 % på lönedelar däröver. Premien betalas för arbetare från 22 till 65 år. Utan kollektivavtal bestämmer du själv om och hur mycket pension du vill betala; kalkylatorn har ett fält för en egen procentsats.

Den höga premien över gränsen märks på höga löner. Med 60 000 kr i månadslön och 0,8 % semestertillägg blir ITP-premien 60 098 kr per år, och hela lönekostnaden 1 043 383 kr (86 949 kr i månaden).

För tjänstemän är TGL en fast premie per person: 32 kr i månaden hos Alecta 2026 och mellan 20 kr och 45 kr hos andra försäkringsbolag. Avtalsgruppsjukförsäkringen (AGS) kostar ingenting 2026, och avgångsbidragsförsäkringen (AGB) kostar ingenting för företag med huvudavtal. Kostnaden för omställningsstödet (TRR eller TSL) upp till 0,15 % av lönesumman får företaget tillbaka i efterhand från staten via Fora. Särskild löneskatt betalas bara på pensionspremierna, inte på försäkringarna.

Vad kostar en anställd per timme?

För att räkna ut timkostnaden för en anställd delar du årets lönekostnad med antalet timmar. 2026 har 251 arbetsdagar när helgdagar och midsommar-, jul- och nyårsafton är borträknade. Med 8 timmar per dag blir det 2 008 betalda timmar på heltid. Drar du bort 25 semesterdagar återstår 1 808 arbetade timmar.

En anställd med 30 000 kr i månadslön och ITP 1 kostar 278,81 kr per arbetad timme och 251,04 kr per betald timme. Om du säljer den anställdes tid behöver timpriset ligga betydligt högre, eftersom sjukdagar, möten och utbildning inte går att debitera. För deltidsanställda anger du sysselsättningsgraden, och vill du räkna om lönen till deltid kan du räkna ut deltidslön.

För en timanställd är det enklare: timlönen plus 12 % semesterersättning plus arbetsgivaravgift på båda. 160 kr i timlön kostar 235,50 kr per timme utan tjänstepension. Börjar någon mitt i en månad kan du räkna ut lön för del av månad först.

Exempel: total lönekostnad för 30 000 kr i månadslön

Vad kostar det att ta ut lön i eget aktiebolag?

Lönekostnaden i eget företag räknas på samma sätt som för en anställd. Tar du ut 40 000 kr i månaden från ditt aktiebolag kostar det bolaget 52 568 kr: lönen plus 31,42 % arbetsgivaravgift. Som ensam ägare har du oftast inget kollektivavtal, och växa-stöd gäller inte lön till delägare. Välj Egen lön i mitt AB i kalkylatorn för att räkna med bara lön, arbetsgivaravgift och den pension du själv vill betala. Efter skatt får du ut 31 598 kr.

Lönekostnaden är avdragsgill och minskar bolagets vinst, som annars beskattas med 20,6 % bolagsskatt. För att få ut en viss lön måste bolaget alltså tjäna in både lönen och avgifterna. Räkna ut hur mycket du måste fakturera för att få ut lön, med eller utan moms. I en enskild firma finns ingen lön: där betalar du egenavgifter och skatt på överskottet, och du kan räkna ut preliminärskatten för firman.

Tabell: lönekostnad för vanliga månadslöner

Hur mycket kostar en lön? Tabellen visar lönekostnaden för en anställd född 1990 med 25 semesterdagar. Utan kollektivavtal: semesterlagens tillägg och ingen pension. Med kollektivavtal: ITP 1, 0,8 % semestertillägg och avtalsförsäkringar. Klicka på en lön för att öppna beräkningen.

Över 52 125 kr i månaden ökar kostnaden snabbare, eftersom ITP-premien är 30 % på den delen av lönen. Vill du jämföra med årslön kan du räkna ut månadslön och årslön, och för den anställdes nettolön kan du räkna ut lön efter skatt.