Räkna ut preliminärskatt för enskild firma

Räkna ut preliminär skatt per månad (F-skatt)

Preliminärskatten för en enskild firma består av två delar: inkomstskatten på överskottet och egenavgifterna, de sociala avgifter som du som företagare betalar i stället för arbetsgivaravgifter. Skatteverket räknar ut den utifrån den vinst du anger i din preliminära inkomstdeklaration och delar årsbeloppet i tolv lika stora betalningar. Vill du beräkna preliminärskatt för hand går du igenom samma fyra steg som kalkylatorn:

1. Schablonavdrag. Från vinsten före egenavgifter drar du 25 % som ett preliminärt avdrag för egenavgifterna. Det som blir kvar är överskottet av näringsverksamheten.
2. Egenavgifter. 28,97 % av överskottet, minus nedsättningen på 7,5 % som är högst 15 000 kr per år.
3. Inkomstskatt. Överskottet beskattas på samma sätt som lön: grundavdrag, kommunalskatt, eventuell statlig skatt och jobbskatteavdrag. Allmän pensionsavgift på 7 % betalar du också, men den motsvaras av en lika stor skattereduktion.
4. Per månad. Inkomstskatt och egenavgifter läggs ihop och delas med tolv.

Är du anställd och har ingen egen firma betalar du i stället preliminärskatt genom att arbetsgivaren drar skatt på lönen varje månad enligt skattetabellen (A-skatt). Hur mycket det blir ser du när du räknar ut lön efter skatt.

Egenavgifter och schablonavdrag 2026

Vilken avgift du betalar beror på din ålder. Sedan 2026 gäller den lägre avgiften först för den som har fyllt 67 vid årets ingång, och samma låga nivå gäller för den som har hel ålderspension hela året eller hel sjuk- eller aktivitetsersättning.

En del av egenavgifterna är sjukförsäkringsavgiften, och den beror på hur många karensdagar du har valt hos Försäkringskassan. Valet påverkar avgiften på inkomster upp till tio prisbasbelopp (592 000 kr). Över det är sjukförsäkringsavgiften alltid 3,64 %. Så här mycket blir egenavgifterna totalt:

Nedsättningen är 7,5 % av underlaget, högst 15 000 kr, vilket du når vid ett överskott på 200 000 kr. Den gäller bara om överskottet är större än 40 000 kr, du betalar fulla egenavgifter och du inte hade fyllt 67 vid årets ingång (3 § lagen 2023:748). Därför kan ett överskott strax över gränsen ge lägre egenavgifter än ett strax under.

Schablonavdraget är preliminärt. I nästa års NE-bilaga återför du det (ruta R40) och drar i stället av de egenavgifter som faktiskt debiterades (R41). Eftersom 25 % oftast är mer än de verkliga avgifterna blir nästa års överskott lite högre. Har du fjolårets belopp kan du fylla i dem i kalkylatorn.

Vad blir kvar efter skatt och sociala avgifter?

Tabellen visar preliminärskatt och vad som blir kvar för olika vinster 2026, med genomsnittlig kommunalskatt (32,38 %), utan kyrkoavgift och utan andra inkomster. Andelen stiger med vinsten, och över brytpunkten tillkommer statlig skatt.

Som jämförelse: om samma 300 000 kr hade varit en arbetsgivares hela kostnad för din lön skulle arbetsgivaravgifterna på 31,42 % av lönen ha tagit 71 724 kr, och lönen hade blivit cirka 19 023 kr i månaden. Efter skatt hade du fått ut 191 468 kr på ett år, jämfört med 213 771 kr i firman. Egenavgifterna är alltså lägre, men som anställd har du ofta tjänstepension, sjuklön och betald semester som du själv får stå för i firman. Se lön efter skatt för 19 023 kr i månaden eller räkna ut lön efter skatt för andra lönebelopp. Vill du gå åt andra hållet, från den lön du vill ta ut till vad du behöver ta betalt, kan du räkna ut hur mycket du måste fakturera för att få ut lön.

När ska preliminärskatten betalas? Betalningsdagar 2026

F-skatten betalas med lika stora belopp varje månad från andra månaden i beskattningsåret till och med månaden efter att året har tagit slut, alltså från februari 2026 till januari 2027 (skatteförfarandelagen 62 kap. 4 §). Förfallodagen är den 12, men den 17 i januari och augusti. Pengarna ska vara bokförda på skattekontot senast den dagen, och infaller den på en helgdag gäller nästa vardag. Med 7 185 kr i månaden ser året ut så här:

Får du beslutet senare under året betalar du skatten på färre månader, med början månaden efter beslutet (eller månaden därpå om beslutet kommer efter den 20). Startar du en ny verksamhet kan du begära att den första betalningen skjuts upp tre månader. Blir skatten lägre än 2 400 kr för hela året debiteras ingen F-skatt alls. Du får ingen faktura: beloppen och datumen står i beslutet om debiterad preliminärskatt.

Har du också lön? Så fungerar FA-skatt

Har du en anställning vid sidan av firman har du FA-skatt. Arbetsgivaren drar skatt på lönen enligt skattetabellen, och F-skatten ska bara täcka det som tabellen inte räcker till. Eftersom lönen och vinsten beskattas tillsammans hamnar vinsten högre upp i skatteskalan, och jobbskatteavdraget och grundavdraget ger mindre extra.

Exempel: med 35 000 kr i månadslön drar arbetsgivaren 7 134 kr i månaden (tabell 33), 85 608 kr på ett år. Med 300 000 kr i vinst blir skatt och egenavgifter för hela året 202 524 kr, och F-skatten blir 9 743 kr i månaden. Utan lönen hade F-skatten varit 7 185 kr. Fyll i lönen i kalkylatorn så räknas skatteavdraget ut automatiskt, eller skriv in det belopp som står på dina lönebesked.

Vad händer om preliminärskatten blir för låg eller för hög?

Den preliminära skatten stäms av mot den slutliga skatten när du har deklarerat. Har du betalat för lite får du kvarskatt, och på den räknas kostnadsränta efter basräntan, i dag 2,5 %. Räntan börjar den 13 februari 2027 på den del av kvarskatten som överstiger 30 000 kr och den 4 maj 2027 på resten (skatteförfarandelagen 65 kap.). Kostnadsräntan får du inte dra av i deklarationen.

Exempel: en kvarskatt på 50 000 kr för 2026 som betalas den 12 november 2027 ger 770,55 kr i kostnadsränta. Du slipper räntan genom att göra en extra inbetalning: det som överstiger 30 000 kr senast 12 februari 2027 och resten senast 3 maj 2027. Fyll i den F-skatt du betalar i dag i kalkylatorn så ser du om det blir kvarskatt.

Är skillnaden betydande, enligt Skatteverket ungefär 30 % och minst ett prisbasbelopp (59 200 kr), är du skyldig att lämna en ny preliminär inkomstdeklaration inom 14 dagar. Har du i stället betalat för mycket får du tillbaka överskottet när den slutliga skatten är klar, med en skattefri intäktsränta på bara 1,125 %. När deklarationen är inlämnad kan du räkna ut skatteåterbäring eller kvarskatt för hela året.

Lämnar du ingen preliminär inkomstdeklaration använder Skatteverket en schablon: 110 % av den senaste slutliga skatten (105 % om den blev lägre än den debiterade). Med en slutlig skatt på 120 000 kr blir det 132 000 kr, eller 126 000 kr med den lägre procentsatsen. Har vinsten ökat mycket räcker schablonen inte.

Så ändrar du din preliminära inkomstdeklaration

Du ändrar preliminärskatten genom att lämna en ny preliminär inkomstdeklaration i Skatteverkets e-tjänst. Du kan göra det flera gånger under året, till exempel när firman går bättre eller sämre än du trodde. Fortsätt betala enligt det gamla beslutet tills du får ett nytt. Anger du ett lägre överskott än tidigare bör du förklara varför under Övriga upplysningar.

• Ange överskottet efter schablonavdraget, inte omsättningen och inte vinsten före avdraget.
• Ta med lön, pension och andra inkomster, och den skatt som dras på dem, så blir preliminärskatten rätt.
• Planerar du räntefördelning eller avsättning till periodiseringsfond sänker det skatten redan i år. Du kan räkna ut positiv räntefördelning och sedan fylla i beloppet i kalkylatorn.

Preliminärskatt i aktiebolag

Ett aktiebolag betalar bolagsskatt på 20,6 % av vinsten och inga egenavgifter. Preliminärskatten blir därför 20,6 % av det beräknade resultatet, fördelat på tolv månader: med 500 000 kr i vinst 103 000 kr per år eller 8 583 kr i månaden. Lönen till dig som ägare beskattas i stället med arbetsgivaravgifter och skatteavdrag via bolaget. Den här kalkylatorn gäller enskild firma.