Hur mycket måste jag fakturera för att få ut lön?

Från önskad lön till fakturabelopp

Hur mycket måste jag fakturera för en viss lön? Börja i andra änden: den nettolön du vill ha på kontot. Lägg på skatten, så får du bruttolönen. Lägg sedan på avgifterna som företaget betalar på lönen och dina kostnader, så har du det belopp du måste fakturera exklusive moms. Till sist kommer momsen ovanpå.

Skatten och avgifterna är inte raka procentsatser, eftersom grundavdraget, jobbskatteavdraget och nedsättningarna beror på inkomsten. Skatteavdraget enligt skattetabellen går dessutom i steg, så en något högre faktura kan ge några tior mindre i nettolön. Kalkylatorn söker därför fram det lägsta fakturabelopp som ger minst den nettolön du vill ha. Med standardvärdena (2 000 kr i kostnader per månad, genomsnittlig kommunalskatt, född 1990) krävs det här för 30 000 kr netto i månaden:

I aktiebolaget blir bruttolönen 37 888 kr. Bolaget betalar 11 904 kr i arbetsgivaravgift, och du betalar 7 888 kr i skatt enligt skattetabellen. Vill du se vad samma lön kostar om du anställer någon, med semester och tjänstepension, kan du räkna ut vad kostar en anställd.

Från faktura till lön efter skatt

Åt andra hållet räknar du uppifrån: fakturabeloppet utan moms, minus kostnaderna, minus avgifterna, blir bruttolönen. Minus skatten blir det din lön efter skatt. Så här fördelas 60 000 kr exkl. moms i månaden i de tre formerna:

Lön efter arbetsgivaravgift och skatt i aktiebolaget blir alltså 34 345 kr, eller 57 % av fakturan. I egenanställning ingår 12 % semesterersättning i lönen, så en del av nettolönen är egentligen betalning för semesterdagarna. Kontrollera själv vad som dras på lönen och vad den slutliga skatten blir när du räknar ut lön efter skatt.

Skillnaden mellan AB, enskild firma och egenanställning

• Aktiebolag. Bolaget får intäkterna och betalar ut lön till dig. På lönen betalar bolaget arbetsgivaravgift, 31,42 % för de flesta. Det som inte tas ut som lön blir vinst i bolaget och beskattas med 20,6 % bolagsskatt. Tjänstepension till dig själv är avdragsgill men kostar 24,26 % särskild löneskatt.
• Enskild firma. Du tar inte ut lön. Hela överskottet beskattas hos dig som inkomst av näringsverksamhet, och du betalar egenavgifter på 28,97 % i stället för arbetsgivaravgift. Det är därför den billigaste formen för samma nettolön i tabellen nedan. Skatt och avgifter betalar du själv som F-skatt varje månad. Har du kapital i firman kan positiv räntefördelning sänka skatten; du kan räkna ut positiv räntefördelning.
• Egenanställning. Du fakturerar via ett företag som anställer dig per uppdrag. Det tar en avgift, betalar arbetsgivaravgift och semesterersättning och drar skatt. Du behöver inget eget företag, men det blir dyrast: för 30 000 kr netto krävs 54 519 kr mot 51 793 kr i aktiebolag.

I enskild firma räknar kalkylatorn som standard som Skatteverket gör i preliminärskatten: ett schablonavdrag på 25 % för egenavgifterna. Avdraget återförs året efter och ersätts med de egenavgifter som faktiskt debiterades. Väljer du Långsiktigt räknas avdraget med de verkliga egenavgifterna, och då behöver du fakturera 49 242 kr i stället för 47 304 kr för samma nettolön.

Vilket timpris behöver du?

Dela fakturabeloppet med antalet timmar du faktiskt kan debitera. 2026 har 2 008 arbetstimmar på heltid, i snitt 167 i månaden, och efter 25 semesterdagar återstår 1 808 timmar, i snitt 151 i månaden. Administration, försäljning och tid mellan uppdrag gör att de flesta konsulter debiterar betydligt färre timmar.

För 30 000 kr netto i aktiebolag behöver du 370 kr i timmen med 140 debiterbara timmar i månaden, men 518 kr om du bara hinner debitera 100 timmar. Lägg in ditt eget antal timmar i kalkylatorn och räkna med marginal för sjukdom och semester.

Ska moms räknas med när jag fakturerar?

Momsen läggs ovanpå ditt pris och betalas vidare till Skatteverket. Den är aldrig en intäkt för dig och ska inte räknas in i lönen. Konsulttjänster har 25 % moms. 12 % gäller bland annat hotell och restaurang, och 6 % bland annat böcker, persontransporter och livsmedel. Fakturerar du 51 793 kr exkl. moms blir fakturan 64 741 kr inklusive 25 % moms.

Ingen moms tas ut vid omvänd skattskyldighet (till exempel byggtjänster och tjänster till företag i andra EU-länder), vid export och om ditt företag är momsbefriat med en omsättning på högst 120 000 kr per år. Betalar kunden för sent kan du lägga på dröjsmålsränta och räkna ut ränta på faktura.

Arbetsgivaravgift, egenavgifter och skatt som dras av

• Arbetsgivaravgift (aktiebolag och egenanställning): 31,42 % av bruttolönen. För unga födda 2003–2007 är den 20,81 % på upp till 25 000 kr i månaden för lön som betalas ut 1 april 2026–30 september 2027, och för den som är född 1938–1958 bara 10,21 %.
• Egenavgifter (enskild firma): 28,97 % av överskottet efter schablonavdraget, minus en nedsättning på 7,5 % (högst 15 000 kr per år) när underlaget är över 40 000 kr. Född 1938–1958: 10,21 %. Den sänkta avgiften för unga gäller inte egenavgifter.
• Inkomstskatt: kommunalskatt och eventuell statlig skatt minus grundavdrag och jobbskatteavdrag. Jobbskatteavdraget gäller både lön och överskott i en aktiv enskild firma. I aktiebolag och egenanställning dras skatten enligt skattetabellen, eller med 30 % om lönen inte är din huvudinkomst.

Det som blir kvar i en enskild firma är inte uppdelat på lön och vinst: du betalar preliminär F-skatt varje månad, och den slutliga skatten räknas i deklarationen. Med 30 000 kr netto blir F-skatten 15 303 kr i månaden; vill du räkna mer exakt kan du räkna ut preliminärskatt för hela året.

Tabell: nettolön och fakturabelopp

Fakturabelopp per månad exklusive moms för olika nettolöner, med 2 000 kr i kostnader per månad, genomsnittlig kommunalskatt och född 1990. Egenanställning med 5 % avgift och skatt enligt tabell. Klicka på en nettolön för att öppna beräkningen.

Ju högre lön, desto större del av fakturan går till skatt: över brytpunkten betalar du även statlig inkomstskatt. För 60 000 kr netto i aktiebolag måste du fakturera 2,09 gånger nettolönen, så det räcker inte att dubbla den när lönen är hög.